Voorafbetalingen inkomstenjaar 2025
Een voorafbetaling doen als zelfstandige of vennootschap is niet verplicht, maar zo kan men wel een belastingvermeerdering vermijden. Deze belastingvermeerdering bedraagt zowel voor vennootschappen als eenmanszaken 6,75% voor inkomstenjaar 2025.
Heeft u een vennootschap?
Op de verschuldigde belasting wordt een belastingvermeerdering berekend. Deze vermeerdering bedraagt voor inkomstenjaar 2025 6,75%. In 2024 was dit 9%. Door een voorafbetaling te doen, kan deze belastingvermeerdering vermeden worden en wordt er een belastingvermindering berekend. Concreet wordt er een percentage berekend op de voorafbetaling en wordt dan afgetrokken van de theoretische vermeerdering. Loopt het boekjaar samen met het kalenderjaar, dan moet er rekening gehouden worden met volgende belastingtermijnen en bijhorende belastingvoordelen:
|
|
Uiterste betaaldatum |
Belastingvoordeel |
|
1ste voorafbetaling |
10/04/2025 |
9% |
|
2e voorafbetaling |
10/07/2025 |
7,5% |
|
3e voorafbetaling |
10/10/2025 |
6% |
|
4e voorafbetaling |
22/12/2025 |
4,5% |
Er is geen vermeerdering van toepassing voor de eerste drie boekjaren van een kleine vennootschap (art. 1:24, §1 tot 6 WVV).
Heeft u een eenmanszaak?
Indien u een eenmanszaak heeft, bedraagt de belastingvermeerdering ook 6,75%. Omdat het belastingvoordeel en de data zowel voor vennootschappen als voor eenmanszaken gelijkloopt, verwijzen we graag naar de tabel hierboven.
Bij zelfstandigen wordt de vermeerdering gereduceerd tot 90%. Als de te betalen belasting lager is dan 0,5% (relatieve grens) of 100 euro (absolute grens) zal er uiteindelijk géén belastingvermeerdering worden toegepast.
Dit wil zeggen dat een eenmanszaak geen belastingvermeerdering verschuldigd is als de geschatte belasting hoogstens 1.646,00 euro bedraagt (namelijk: 1.646,00 x 6,75% x 90% = 99,99 < 100 euro).
Er is geen belastingvermeerdering van toepassing vanaf de eerste vestiging als zelfstandige in hoofdberoep totdat er drie opeenvolgende jaren voorbij zijn.